您好，税务局退回我司企业所得税，如何做账务处理呀？

萱萱老师

职称：中级会计师

2021-04-22 13:57

1、小企业会计准则下首先冲掉之前多计提的所得税费用：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

2、按照汇算清缴本期应退税额的金额：

借：其他应收款

贷：应交税费—应交企业所得税

3、实际收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款

菲菲追问

2021-04-22 23:43

老师不是多计提，而是先交企业所得税，年底应退的企业所得税。。这情况怎么账务处理？

萱萱老师解答

2021-04-22 23:46

交的时候是怎么做分录的？

菲菲追问

2021-04-23 12:48

第一，二，三，四季度
借，应交税费——所得税
贷，银行存款

菲菲追问

2021-04-23 12:48

第一，二季度借，应交税费——所得税贷，银行存

菲菲追问

2021-04-23 12:50

年底亏损，需要退之前预缴的企业所得税回来。钱已到账，怎么做账务处理

萱萱老师解答

2021-04-23 12:53

就是我发的分录，冲之前所得税费用

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