请问老师上图中，增值税一般纳税人申报表B09：增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表），第6行第2、3列根据什么填列？

朴老师

职称：会计师

2021-04-23 15:40

同学你好
图片在哪里？一般就是
本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：
1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。>
2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。>
3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。>
4.第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。
5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。>
若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝第4列；>
若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝主表第11栏-主表第18栏；
若第4列<0，则第5列等于0。>
计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

HH 追问

2021-04-23 15:53

就是这张图片

HH 追问

2021-04-23 15:55

第6行第2列是填本期发生的进项税额？第3列填进项转出的金额是吗？

朴老师解答

2021-04-23 16:04

这个就是你本期加计抵扣的进项金额

HH 追问

2021-04-23 16:05

第2列是按扣除进项转出后计算的加计抵减额填写吗？还是第3列调减额是按进项转出抵减额填写？

朴老师解答

2021-04-23 16:11

同学你好
对的，按扣除进项转出后计算的加计抵减额填写

HH 追问

2021-04-23 16:16

那第3列调减额是根据什么数据填写呢？

HH 追问

2021-04-23 16:22

进项：42693.18 进项转出：4828.3 加计抵减额10%：3786.49 第2列填：3786.49？第3列怎么填呢？

朴老师解答

2021-04-23 16:25

调减额是按进项转出抵减额填写

HH 追问

2021-04-23 16:30

那第2列是这个金额：4269.32 第3列：482.83 ？

朴老师解答

2021-04-23 16:36

恩
你可以看下填表说明的

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