老师您好！在18年12月份申报的时候误将19年1月的发票一起申报了，税款都上缴了，后来又更正了，税款退回银行账户了，请问这个分录应该怎样做，收入的分录还需处理吗

。 追问

2021-04-23 16:51

是的，一般纳税人

。 追问

2021-04-23 16:52

心里好着急，不明白怎么处理这个问题，第一次碰见

郭老师 解答

2021-04-23 16:53

多交了未交增值税借方有余额的吗

。 追问

2021-04-23 16:55

有，1月份还有收入

。 追问

2021-04-23 16:56

我是这样做的

。 追问

2021-04-23 16:57

不知道对不对，也没有完全理解这是啥意思

郭老师 解答

2021-04-23 16:57

你都没有二级科目

郭老师 解答

2021-04-23 16:57

还有
你收入多做了吗

。 追问

2021-04-23 16:59

收入就按正常做的，按照实际那个销售的发票金额做的

。 追问

2021-04-23 16:59

我目前不理解他的意思，所以我就先写了这么一个分录

郭老师 解答

2021-04-23 17:02

你的收入做的和申报的一致吗

。 追问

2021-04-23 17:06

19年1月收入和申报是一样的

郭老师 解答

2021-04-23 17:34

那什么原因多交了税款。

。 追问

2021-04-23 17:37

就是因为12月份的申报，把当时1月份的一张收入票也给报进去了

郭老师 解答

2021-04-23 17:37

账上做的，对你收入多申报了就是申报的，和你账上不一致吗？

郭老师 解答

2021-04-23 17:37

你的收入也做到12月份儿吗？

。 追问

2021-04-23 17:40

当时申报的时候就把这个19年1月份的这张票一起给申报上了，账上也是这样做的，后来扣完税之后才发现这张发票是19年1月份的，又到税务局更正申报，唉，12月的申报

郭老师 解答

2021-04-23 17:41

借应收账款负数贷利润分配负数应交税费负数。

郭老师 解答

2021-04-23 17:41

借银行存款贷应交税费。

。 追问

2021-04-23 17:42

您的意思不用调整以前年度调整损益是吧？

郭老师 解答

2021-04-23 17:43

需要调整，你是企业会计准则做账吗？我写了利润分配，这个是小企业会计准则做账用的。

。 追问

2021-04-23 17:44

是小企业会计政策

郭老师 解答

2021-04-23 17:45

那按我写的就可以