长期股权投资中，取得其他综合收益后一部分转回损益，一部分转回未分配利润的会计分录应该怎么做呢?谢谢老师

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2021-04-24 11:23

借，其他综合收益
贷，投资收益
未分配利润

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借：股本资本公积盈余公积未分配利润贷：长期股权投资少数股东权益借：投资收益少数股东损益年初未分配利润贷：提取盈余公积对所有者（或股东）的分配年末未分配利润合并报表中，这两个分录中都有年末未分配利润，相互抵消了，这两个抵消分录的原理是什么

讨论
甲公司于2019年1月1日，以28600万元的价格取得乙公司80%的股权，使其成为子公司。为同一控制下企业合并。乙公司2019年1月1日股东权益总额为32000万元，其中股本20000万元，资本公积8000万元，盈余公积为1200万元，未分配利润2800万元；乙公司2019年全年实现净利润10500万元，提取盈余公积2000万元，向股东宣告分派现金股利4500万元；因此2019年12月31日，乙公司股东权益总额为38000万元，其中，股本20000万元、资本公积8000万元、盈余公积3200万元、未分配利润6800万元。要求：（1）编制甲公司2019年1月1日取得股权的会计分录（2）编制2019年1月1日工作底稿中母公司长期股权投资与子公司股东权益的抵消分录（3）编制2019年12月31日合并报表工作底稿中的有关调整和抵消分录①编制母公司长期股权投资成本法改权益法的调整分录②编制母公司调整后长期股权投资与子公司股东权益期末报告价值的抵消分录 ③编制子公司利润分配于母公司投资收益的抵消分录。

讨论
甲公司于2019年1月1日，以28600万元的价格取得乙公司80%的股权，使其成为子公司。为同一控制下企业合并。乙公司2019年1月1日股东权益总额为32000万元，其中股本20000万元，资本公积8000万元，盈余公积为1200万元，未分配利润2800万元；乙公司2019年全年实现净利润10500万元，提取盈余公积2000万元，向股东宣告分派现金股利4500万元；因此2019年12月31日，乙公司股东权益总额为38000万元，其中，股本20000万元、资本公积8000万元、盈余公积3200万元、未分配利润6800万元。要求：（1）编制甲公司2019年1月1日取得股权的会计分录；（2）编制2019年1月1日工作底稿中母公司长期股权投资与子公司股东权益的抵消分录；（3）编制2019年12月31日合并报表工作底稿中的有关调整和抵消分录；①编制母公司长期股权投资成本法改权益法的调整分录；②编制母公司调整后长期股权投资与子公司股东权益期末报告价值的抵消分录； ③编制子公司利润分配于母公司投资收益的抵消分录。

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