- 送心意
小林老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
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您好,这是因为税法与会计准则口径不同
2021-04-24 11:49:36
您好,净利润是会计的概念,坏账准备调增是企业所得税的概念。
坏账准备调增是为了计算所得税,而坏账准备是利润的减项,在计算净利润时要减去
2021-04-24 11:43:01
这个属于企业所得税汇算清缴的调增事项,补交企业所得税
2018-03-28 11:54:10
尊敬的学员,您好。
这里P为母公司、S为子公司吗。
2021-07-02 08:47:34
你好,计提坏账准备的时候,借:信用减值损失 贷:坏账准备
信用减值损失在损益表中为减项,故计提坏账准备使利润总额减少。
税法上,不允许计提坏账准备,故会调增应纳税所得额。会计上做递延所得税资产。
举例:利润总额100(已经扣除计提的坏账准备20),应交税费-应交所得税为(100+20)x25%=30。
会计确认递延所得税资产为20x25%=5。
会计分录为:
借:递延所得税资产 5
所得税费用 25
贷:应交税费-应交所得税 30
净利润=100-25=75。
如果不计提减值准备,利润总额为120,应交税费-应交所得税为120x25%=30,
所得税费用也是30,净利润=120-30=90.
2019-12-23 20:44:14
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