你好，老师。我现在做2020年的汇算清缴，招待费用调整了，还需要补交企业所得税453.20元。请问一下这笔分录：借：以前年度损益调整 453.2元 贷：应交税费-应交所得税453.2元 借：利润分配-未分配利润 453.2 贷：以前年度损益调整453.2 这2笔分录是做在2020.12月份账目上，还是2021年5月份账上

Vicky7.18 追问

2021-04-28 09:39

老师，20年账面上不需要做分录吗？如果没有做的话，我发现我2020年总共四个季度预缴企业所得税是19868.87元。有个招待费用调增，需要在2020年5月份补交453.20元企业所得税费用，但是我2020年实际账面上所得税费用20322.07，多了453.2刚好是2020年汇算清缴补交的税额。那我的所得税费用科目不就跟实际缴纳的对不上了吗，是不是还需要在2020年底12月份做个计提的分录

bamboo老师 解答

2021-04-28 09:47

20年账面上不需要做分录

招待费用调增不需要做分录 只需要做企业所得税的分录 

Vicky7.18 追问

2021-04-28 09:49

我知道，我的意思是计提的分录是不是要写在2020年，12月份账面上

bamboo老师 解答

2021-04-28 09:50

不需要啊 写在汇算清缴的月份就好了   这个已经跨年了 不要跟去年的所得税费用对上了 

Vicky7.18 追问

2021-04-28 09:57

 这个图片是2020年预缴的企业所得税19868.87元，但是2020年12月份利润表金额是19915.81元，多了46.94元，是19年汇算清缴招待费调增，补交的税额46.94元。那2020年账面数和实际预缴金额相差46.94元，对不上没有关系吗，麻烦老师解答一下，谢谢

Vicky7.18 追问

2021-04-28 09:57

这个图片是2020年预缴的企业所得税19868.87元，但是2020年12月份利润表金额是19915.81元，多了46.94元，是19年汇算清缴招待费调增，补交的税额46.94元。那2020年账面数和实际预缴金额相差46.94元，对不上没有关系吗，麻烦老师解答一下，谢谢

Vicky7.18 追问

2021-04-28 09:57

这个图片是2020年预缴的企业所得税19868.87元，但是2020年12月份利润表金额是19915.81元，多了46.94元，是19年汇算清缴招待费调增，补交的税额46.94元。那2020年账面数和实际预缴金额相差46.94元，对不上没有关系吗，麻烦老师解答一下，谢谢

Vicky7.18 追问

2021-04-28 09:59

不好意思，老师。我多发了几次，一开始我以为没有发出去 

bamboo老师 解答

2021-04-28 10:00

2020年账面数和实际预缴金额相差46.94元，对不上没有关系

可以汇算清缴的时候一次性补计提 

Vicky7.18 追问

2021-04-28 10:16

好的，谢谢。

bamboo老师 解答

2021-04-28 10:22

不客气哈 欢迎有疑问继续提问