你好，老师。我现在做2020年的汇算清缴，招待费用调整了，还需要补交企业所得税453.20元。请问一下这笔分录：借：以前年度损益调整 453.2元 贷：应交税费-应交所得税453.2元 借：利润分配-未分配利润 453.2 贷：以前年度损益调整453.2 这2笔分录是做在2020.12月份账目上，还是2021年5月份账上

Vicky7.18 追问

2021-04-28 09:43

我都知道这些分录，我想问的是第一个计提的分录，是不是还需要写在2020年12月份账面上做个计提，而不是写在2021年5月份账面上

Vicky7.18 追问

2021-04-28 09:44

补交税款肯定是写在2021.5月份账面上了

紫藤老师 解答

2021-04-28 09:44

写在2021年5月份账面上

Vicky7.18 追问

2021-04-28 09:47

老师，我感觉不对吧，我同事都说写在2020年12月份账面上计提，否则20年实际缴纳的和计提的不就不一致吗

紫藤老师 解答

2021-04-28 09:48

2020年12月份账面上计提，那不需要以前年度损益调整

紫藤老师 解答

2021-04-28 09:49

上面的分录是你汇算清缴，也就是2021年了，如果你是第四季度预交，在2020

Vicky7.18 追问

2021-04-28 09:55

这个图片是2020年预缴的企业所得税19868.87元，但是2020年12月份利润表金额是19915.81元，多了46.94元，是19年汇算清缴招待费调增，补交的税额46.94元。那2020年账面数和实际预缴金额相差46.94元，对不上没有关系吗，麻烦老师解答一下，谢谢

紫藤老师 解答

2021-04-28 09:57

你好，
税务局12366 答复,
你在旁边备注就可以