位于市区的A 卷烟厂为增值税一般纳税人， 2019 年11 月主要情况如下： (1)向主管税务机关正常缴纳增值税 50 000 元、消费税 80 000 元。 (2)税务机关查账后，补缴消费税 20 000 元和增值税 13 000 元，被处以罚款10 000元，加收滞纳金 1 000元。 (3)进口一批烟丝，海关征收进口关税 80 000 元、增值税 130 000 元 、消费税300 000元。 (4)受位于县城的B卷烟厂委托加工一批烟丝，B卷烟厂提供的烟叶成本为 60 000 元，A 卷烟厂收取加工费(不含增值税)金额为 14 200 元。 请计算： （1） A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城市维护建设税（ ）元。 （2）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的教育费附加和地方教育费附加共（ ）元。 (3)A 卷烟厂当月自身业务应缴纳的城市维护建设税（）元。 （4）A 卷烟厂当月自身业务应缴纳的教育费附加和地方教育费附加共（）元。

暖暖老师 解答

2021-04-28 12:42

2）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的教育费附加和地方教育费附加共31800*6%=1908

暖暖老师 解答

2021-04-28 12:42

(3)A 卷烟厂当月自身业务应缴纳的城市维护建设税（50000+80000+20000+13000-130000）*7%=2310

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2021-04-28 12:42

4）A 卷烟厂当月自身业务应缴纳的教育费附加和地方教育费附加=33000*6%=1980