作业5】甲公司为増值税一般纳税人，2019年该公司发生交易性金融资产业务如下： （1）1月4日，从上海证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券，共支付价款655万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券 利息25万元） 。另支付交易费用7.5万元、増值税税额0.45万元，已取得可抵扣的増值税专用发票。甲公司将购入的乙公司债券划分为交易性金 融资产。 （2）1月21日，甲公司存岀投资款专户收到债券价款中包含的应收债券利息25万元。 （3）5月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。 （4）6月28日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元） ，转让债 券应交的増值税税额为1.2万元。

暖暖老师 解答

2021-04-29 06:14

1借交易性金融资产—成本630
应收利息25
投资收益7.5
应交税费进项税额0.45
贷其他货币资金662.95

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2021-04-29 06:14

2.借其他货币资金25
贷应收利息25

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2021-04-29 06:15

3.借交易性金融资产—公允价值变动15
贷公允价值变动损益15

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2021-04-29 06:18

4.借其他货币资金676.25
投资收益5.05
贷交易性金融资产—成本630
 —公允价值变动15
应收利息25
应交税费—转让金融资产增值税1.2