土地使用权必须要摊销吗？怎么摊销呢？还是平均年限法吗？按照多少年摊销呢？

月半弯 追问

2021-05-06 09:32

那税法上可以不用摊销吗？公司账上有土地使用权，因为以前的会计做账的时候就是没有摊销，如果我要调账，现在还没有报年报，那我是不是做摊销的会计分录做在2021年，用以前年度损益调整科目，然后还要补提今年的摊销，同时我是不是还要改去年的年度财务报表呢的年末数？还要改今年的一季度的年初数吗？

邹老师 解答

2021-05-06 09:33

你好，期限有限制的土地使用权，需要摊销的。
需要补做摊销的分录，然后做汇算清缴的申报
需要改去年的年度财务报表的年末数，改今年的一季度的年初数

月半弯 追问

2021-05-06 10:49

请问老师：我补提摊销是从土地使用权购入的年度开始计算呢？还是在在剩余土地使用权期限内补提2020年的摊销和2021年的摊销呢？

邹老师 解答

2021-05-06 10:51

你好，从土地使用权购入的年度开始计算

月半弯 追问

2021-05-06 14:49

这样的话我不是还要更正从土地使用权购入起每年的财务报表和纳税申报表吗？因为这个摊销会影响企业所得税的呀，还是只需要更正
2020年的汇算清缴的财务报表，把以前年度需要计提摊销的而没有摊销的费用全部计算在2020年度，影响2020年度的企业所得税就可以了呢？

邹老师 解答

2021-05-06 15:33

你好，需要更正从土地使用权购入起每年的财务报表和纳税申报表。
企业所得税也需要做相应更正

月半弯 追问

2021-05-06 17:14

这样做也太麻烦了嘛，可不可以就从2020年起在剩余使用权期限内开始摊销呢？就更正
2020年的财务报表和2021年一季度财务报表呢？

邹老师 解答

2021-05-06 17:15

你好，不可以的，需要从发现有错误的年份，分别做更正申报才是的