建筑业，开票给外地，当地交的税，打印出的税单，2388元填在附表(4)第三行和主表第28行，是吧

Cathy 追问

2021-05-06 12:10

分录怎么写

郭老师 解答

2021-05-06 12:12

借应交税费预交增值税/附加税贷银行存款。

Cathy 追问

2021-05-06 12:16

不用计提吗

郭老师 解答

2021-05-06 12:17

你好，月末才计提的，预缴的时候不需要计提

Cathy 追问

2021-05-06 12:29

按正常，假如增值税10000元，附加税（10%）
结转增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10000
贷：应交税费-未交增值税                 10000

计提附加税
借：营业税及附加-城建税   500
营业税及附加-教育费   500
贷：应交税费-城建税      500
    应交税费-教育费      500


下月付款
借：应交税费-未交增值税    10000
应交税费-城建税         500
应交税费-教育费         500
 贷：银行存款            11000

郭老师 解答

2021-05-06 12:32

五月份预缴
五月份申报的吧
不是下个月付款

Cathy 追问

2021-05-06 12:32

正常增值税分录

Cathy 追问

2021-05-06 12:33

 有预交的分录，和月底增值税分录

Cathy 追问

2021-05-06 12:34

4月预交，4月申报

Cathy 追问

2021-05-06 12:34

所以在问分录

Cathy 追问

2021-05-06 12:36

这个数，主表里最后会算出来的

Cathy 追问

2021-05-06 12:37

分录是这样写吗

郭老师 解答

2021-05-06 12:43

完整的
预缴当月借应交税费预缴增值税
应交税费附加税
贷银行存款








月末
借税金及附加贷应交税费附加税
借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税


次月申报
借应交税费未交增值税贷应交税费预缴增值税

Cathy 追问

2021-05-06 12:46

4月预交的，次月增值税申报？

Cathy 追问

2021-05-06 12:50

假如没有预交，增值税是10000元，有预交增值税是7612（10000-2388），那4月增值税按10000元还是7612元

郭老师 解答

2021-05-06 12:50

预缴的是几月份的？是四月份的吗？是的话应该在五月份做这个次月申报抵扣的分录。

Cathy 追问

2021-05-06 13:00

预缴的是4月份做的，现在五月份做这个次月申报抵扣的分录，就是做4月份账

郭老师 解答

2021-05-06 13:00

预缴当月是四月份做。
月末也是四月份做
次月申报五月份做

Cathy 追问

2021-05-06 13:00

填所属期4月的增值税表，对吧

郭老师 解答

2021-05-06 13:01

你好是的，是所属期四月份的。

Cathy 追问

2021-05-06 13:11

最上面4月的税单，附加税还要计提吗

郭老师 解答

2021-05-06 13:14

需要
月末是四月份做的

Cathy 追问

2021-05-06 13:22

月未实际销项税11000元，进项1000元，则本月应交增值税10000元，因已预交2388元，下月初尚需交7612元

Cathy 追问

2021-05-06 13:23

月底增值税分录，对吧

郭老师 解答

2021-05-06 13:23

你好，转出未交增值税，你是根据什么来算的？

郭老师 解答

2021-05-06 13:23

应该是销项减去进项。