老师，公司一般纳税人因管理人员不善造成一台摩托车丢失，车净值是2000元，员工赔了2100元。怎么提税？

萱萱老师

职称：中级会计师

2021-05-06 21:25

1、企业因固定资产管理不善造成的固定资产盘亏经批准核销时应借记营业外支出科目；
2、账务处理是：
（1）报经批准前：
借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
（2）报经批准后：
1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢
2)按应计入营业外支出的金额
借：营业外支出-盘亏损失
贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢

彩云之晴追问

2021-05-06 21:30

是按2000提税，还是按2100，或是按100？

萱萱老师解答

2021-05-06 21:33

是按2000提税，还是按2100，或是按100？按100

彩云之晴追问

2021-05-06 21:46

应管理不善，进项税不是要转出吗

萱萱老师解答

2021-05-06 21:56

是的，管理不善，进项税要转出

彩云之晴追问

2021-05-06 22:13

所以，是按2100提增值税吗？

萱萱老师解答

2021-05-06 22:36

这个管理不善的话，你这个损失部分的那个进项税额不能抵扣，就按照你损失时候的账面价值乘以税率

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