计提了坏账准备,1.在核销前,又收回了应收款,2.在核销后，又收回应收款，分别会计分录怎么记？3.分别汇算清缴有什么影响？

一叶知秋

职称：注册会计师,税务师

2021-05-08 07:28

1，企业计提的坏账准备，通常不允许税前扣除，因此，对坏账准备，应纳税调增。收回账款时，分录如下
借:银行存款
贷:应收账款
2，坏账核销时，如果符合税法规定扣除条件，允许在税前扣除。这时才纳税调减。核销分录参考如下
借:坏账准备
贷:应收账款～xx公司
3，核销坏账收回的，分录参考如下
借:应收账款～xx公司
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款～xx公司
这个款项，因为作为坏账核销时，已经在税前扣除，收回时，应做纳税调增。

鹏鹏考会计追问

2021-05-08 08:51

当时计提的坏账信用减值损失，收回后还用冲减信用减值损失么

鹏鹏考会计追问

2021-05-08 08:53

还是填表不调账？

一叶知秋解答

2021-05-08 11:52

增加坏账准备，最终还是影响信用减值损失。
对所得税的影响，是在纳税调整中进行处理的。对会计记账没有直接影响。

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