上年度增值税减免部分未计入收入，所得税汇算清缴前应怎样调账？

Shirley 追问

2021-05-08 13:04

老师我是把增值税减免部分计入主营业务收入了，增值税直接按1%做的，今年汇算清缴前我应该怎样处理

邹老师 解答

2021-05-08 13:14

你好，把增值税减免部分计入主营业务收入了，是之前全部做收入处理，没有做价税分离处理的意思吗？

Shirley 追问

2021-05-08 13:23

分离了 只是没有把增值税减免2%的部分做到营业外收入， 都做到主营业务收入了 ，增值税直接按1%做的 我上面表达错了

邹老师 解答

2021-05-08 14:23

你好，没有把增值税减免2%的部分做到营业外收入， 都做到主营业务收入了，根据你这个描述，调整的分录是
借：以前年度损益调整—主营业务收入   ， 贷：以前年度损益调整—营业外收入—增值税减免