老师，我们账面上还有库存余额，前会计说这个月没有库存了，要把账调平，我应该怎么做帐，是做借发出商品，贷库存商品嘛

Ann 追问

2021-05-10 09:35

那我要把库存商品平掉应该怎么做帐呢

maize老师 解答

2021-05-10 09:46

需要看是不是盘亏，还是这个之前少结转成本，少结转成本补上，借主营业务成本，贷库存商品盘亏需要看啥情况，
 借:待处理财产损溢
 
  贷：库存商品
 
  批准后：
 
  借：管理费用（单位承担部分）（管理不善需要进项税额转出，）
 
      其他应收款（个人赔偿）
借：营业外支出  非正常损失（如：自然灾害）
  贷：待处理财产损溢
 

Ann 追问

2021-05-10 09:57

老师，我发现去年2020年有笔错账，借，应付账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税进项税额，我在4月把帐调了借应交税费应教增值税进项40 贷利润分配未分配利润40汇算清缴这笔要不要做纳税调整呢

maize老师 解答

2021-05-10 10:01

，应交税费应交增值税进项税额， 进项税额不应该做的？？你这个分录啥情况，

Ann 追问

2021-05-10 10:04

就是小规模纳税人，做收入分录时，应交税费这块设置了三级科目销项税，然后点到进项税额了

Ann 追问

2021-05-10 10:08

上面分录写错了，是借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税进项

maize老师 解答

2021-05-10 10:12

直接做 ，贷进项税额负数，贷应交增值税使用三级科目那就用未交增值税，代替，再做借未交增值税，贷营业外收入，你要是直接做未分配利润，那这个对应20年年报需要收入纳税调增，不调你少交税了，

Ann 追问

2021-05-10 10:24

老师，是说今年4月份调去年2020年错帐应该借进项税额负数 贷应交税费一应交增值税嘛

maize老师 解答

2021-05-10 10:30

是的，这个小规模不做销项税额，你这个有三级科目，使用未交增值税代替，

Ann 追问

2021-05-10 10:38

那可以不用未交增值税代替，直接设置二级科目应交增值税调账嘛

maize老师 解答

2021-05-10 10:44

你不是设置三级科目吗，设置三级科目，不能单独使用二级科目了，一般软件是这样，你可以单独用，那可以

Ann 追问

2021-05-10 10:56

那这笔账就是 借应交税费应交增值税进项负数，贷应交税费应交增值税未交增值税。  然后借应交税费应交增值税未交增值税。贷营业外收入，然后接下来做账我可以用应交税费应交增值税这个二级科目做帐对吗老师

maize老师 解答

2021-05-10 10:59

借应交税费应交增值税或者是应交税费未交增值税

Ann 追问

2021-05-10 11:05

老师你是说接下来做账，这两个科目都可以用嘛

Ann 追问

2021-05-10 11:09

我想把这笔错账调完，接下来增设二级科目应交增值税来做帐，这样应该可以吧，

Ann 追问

2021-05-10 11:10

三级科目是前会计做的账

maize老师 解答

2021-05-10 11:16

只需要一个就可以，不需要使用2个，

maize老师 解答

2021-05-10 11:16

三级科目结转平就不需要使用三级科目 ，小规模没有三级科目增值税，

Ann 追问

2021-05-10 11:29

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2021-05-10 11:37

好的我先回复别的学员了

Ann 追问

2021-05-10 11:40

对了，老师，刚调账发现营业外收入要二级科目，是使用免税收入这个二级科目嘛

maize老师 解答

2021-05-10 11:44

你好使用其他比较好点，