老师你好我想问下汇算清缴的a105000的纳税调整项目明细表中的业务招待费的帐载金额是21293.20，那么税收金额是多少呢，20年销售收入是14410763，调整金额是多少呢

怕孤单的绿草 追问

2021-05-10 10:00

21293.20*0.6=12775.92和14410763*0.005=72053.81，21293.20小于72053.81，所以不用调增交税是吧

东老师 解答

2021-05-10 10:01

招待费是必须调增的，哪个小扣除哪个

怕孤单的绿草 追问

2021-05-10 10:08

我这个不需要调增啊，因为21293.20是在72053.81里边的，老师您这边有没有看我的题

东老师 解答

2021-05-10 10:10

我看了啊  你先算算税收金额    招待费发生额的60%，和收入的千分之五哪个低扣哪个   然后再和账载金额比较，差额就是需要调整的

怕孤单的绿草 追问

2021-05-10 10:11

我上边不是已经算了吗

东老师 解答

2021-05-10 10:18

21293.20*0.6=12775.92和14410763*0.005=72053.81  这个只能扣除12775.92   你发生额21293.2  这两个数的差额调增

怕孤单的绿草 追问

2021-05-10 10:29

那21293.20不是最高没超过72053.81的话不是可以全额扣除吗

东老师 解答

2021-05-10 10:29

不是，先计算1293.20*0.6=12775.92和14410763*0.005=72053.81  这两个数 取低的那个 再和发生额比较

怕孤单的绿草 追问

2021-05-10 10:43

是不是就是只要发生了业务招待费就肯定会发生调整是吧

东老师 解答

2021-05-10 10:44

对的， 就是肯定会调增的

怕孤单的绿草 追问

2021-05-10 10:47

奥那我明白了谢谢老师

东老师 解答

2021-05-10 10:53

   不客气，如果满意帮忙给个五星好评

怕孤单的绿草 追问

2021-05-10 10:55

那如果一个公司的销售收入是0业务招待费100，那是不是也不需要调整

东老师 解答

2021-05-10 10:59

是的嘛， 那就全额调整

怕孤单的绿草 追问

2021-05-10 11:02

那就是把这100全额扣除了不用调整应纳税所得额是吧

东老师 解答

2021-05-10 11:07

你没明白我的意思，你没有收入，招待费全部调增

怕孤单的绿草 追问

2021-05-10 11:32

奥就是一点也不能税前扣除了是吧，以前扣了的也要全部调增是这个意思吧

东老师 解答

2021-05-10 11:33

对嗒，就是这个意思的。