自产或外购的产品免费赠送客户会计分录

晓枫老师 解答

2021-05-10 22:36

同学，建议如果搞不明白，可以去学习下增值税视同销售的情形，相信你就能理解了

月半弯 追问

2021-05-10 22:40

借：销售费用招待费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-销项税，这里的应交税费应交增值税销项税额可以所得税前扣除吗？

晓枫老师 解答

2021-05-10 23:09

可以的，可以税前扣除

月半弯 追问

2021-05-10 23:29

为什么正常销售的销项税额不能所得税前扣除，这里的可以呢？

晓枫老师 解答

2021-05-10 23:38

 区分以下不同情况，确定是否可以在企业所得税前扣除：
 
    一、增值税进项税方面
 
    1.购进货物已经抵扣的增值税进项税额。这部分进项税额因不参与成本和损益的计算，所以不允许在所得税前扣除。
 
    2.购置用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产未抵扣的增值税。这部分进项税额应计入与之相对应的购进成本中，随同成本的结转在所得税前扣除。
 
    3.出口货物业务中，按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额。这部分进项税额应转入货物的销售成本，随同销售成本的结转得以在所得税前扣除。
 
    4.企业货物发生的损失（如盘亏、毁损、被盗等），因已经不可能用于生产，自然也无法对外销售或是视同销售。根据税法规定，其对应的增值税进项税额不得用于抵扣，应作进项税额转出。另外，损失的货物需要向税务机关申报，并经税务机关认证批准后作为税前列支事项，转出的进项税额也可随财产损失在所得税前扣除。
 
    二、增值税销项税方面。
 
    1.正常销售货物情况下，向购货方收取的增值税销项税额。这部分销项税额因其不参与成本和损益的计算，不允许在所得税前扣除。
 
    2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。



喜

月半弯 追问

2021-05-11 10:30

汇算清缴需要视同销售调整吗？

晓枫老师 解答

2021-05-11 10:34

要的，要进行调整的

月半弯 追问

2021-05-11 11:16

为什么做了视同销售调整，销售费用还可以所得税前扣除

晓枫老师 解答

2021-05-11 12:11

你那个视同销售的调整表调的是收入，销售费用的的业务招待费调整事项表也要调，调的是招待费

月半弯 追问

2021-05-11 12:19

既然所得税做了视同销售，会计上的销售费用就不能扣除，哪里不对吗？

晓枫老师 解答

2021-05-11 13:10

不是的，不是 销售费用不能扣除，而是销售费用里的招待费他的扣除标准是发生额的60%和销售额的千分之五取低数扣除。和视同销售收入调整事项是不同的。是两个不同的调整事项。在汇算清缴的时候这两个调整事项都要填写