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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2021-05-11 11:21

您好，
首先，做计提分录是基于权责发生制原则的核算，
其次，做计提分录，通过应付职工薪酬科目过渡，是方便以后所得税汇算清缴时，取数方便。
每个月都是需要计提工资的。

刘金霞 追问

2021-05-11 11:24

老师你好，那做计提和发工资分录是怎么样呢

张艳老师 解答

2021-05-11 11:27

计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
 缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款
缴纳个人所得税时
借：应交税费--应交个人所得税
       贷：银行存款
单位负担的社保，包含养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险和工伤保险
个人负担的社保，包含养老保险、医疗保险、失业保险

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