甲公司为增值税一般纳税人，已知高档化妆品的消费税税率为15%，2019年 5月发生以下经济业务： (1)向公司员工发放一批新研发的高档化妆品作为职工福利，无同类化妆品销售价格，生产成本为75万元，成本利润率5%。 (2)本月零售自产高档化妆品22.6万元（含增值税）。要求: (1)计算作为职工福利发放的化妆品应纳消费税。（2）计算甲公司销售自产化妆品应纳消费税。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2021-05-12 11:11

同学你好
(1)计算作为职工福利发放的化妆品应纳消费税。
75*（1加上5%）/(1-15%)*5%
（2）计算甲公司销售自产化妆品应纳消费税。
22.6/(1加上13%)*5%

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