送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2016-11-24 08:49

老师,
如果是非同一控制下的合并确定为商誉怎么做账呢,就借:商誉,贷长期股权投资吗?

Linda丹丹 追问

2016-11-24 09:05

老师您没明白我不是说投资时的分录这个我会,我是想知道我注销这个当时分公司时的会计分录

Linda丹丹 追问

2016-11-24 09:09

老师是我注销分公司的分录,借方?贷方:长期股权投资-成本300
                                                                   长期股权投资-损益调整100

王雁鸣老师 解答

2016-11-23 19:00

您好,如果股份占到50%以上,非同一控制下的合并,确定为商誉,同一控制下的合并,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
如果是50%以下,就计入当期损益。

王雁鸣老师 解答

2016-11-24 09:02

您好,分录
借:长期股权投资  100
       商誉  100
贷:现金或者银行存款 200

王雁鸣老师 解答

2016-11-24 09:22

您好,注销时,合并到收回到投资一并计算投资收益即可
借:现金或者银行存款
贷:长期股权投资
       商誉
       长期股权投资减值准备
       投资收益  正数或者负数
       应交税费-应交增值税-销项  投资收回款减去投资成本*增值税率/(1+增值税率)

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