计提社保和公积金的会计分录

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-05-14 15:50

你好，1、计提工资、社保和公积金时：
借：各种费用——工资
            ——社保（公司负担）
            ——公积金（公司负担）
    贷：应付职工薪酬——工资
                    ——社保（公司负担）
                    ——公积金（公司负担）
2、支付员工工资：
   借：应付职工薪酬——工资
       贷：银行存款
           其他应付款——社保（个人负担）
                      ——公积金（个人负担）
           应交税费——应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税：
   借：应付职工薪酬——社保（公司负担）
                   ——公积金（公司负担）
        其他应付款——社保（个人负担）
                  ——公积金（个人负担）
        应交税费——应交个人所得税
        贷：银行存款

A 追问

2021-05-14 15:59

社保和公积金可不可以不计提

紫藤老师解答

2021-05-14 15:59

社保和公积金不可以不计提

A 追问

2021-05-14 16:02

那计提的工资金额是？扣除个人承担之后的金额还是？

紫藤老师解答

2021-05-14 16:02

计提的工资金额应发工资

A 追问

2021-05-14 16:12

我这边之前做的是：借管理费用（应发）贷：应付工资，应交税金-代扣代缴个人其他应付款-社保，对不对

紫藤老师解答

2021-05-14 16:12

你好，那样也可以的，你计提就可以

A 追问

2021-05-14 16:18

那我现在要计提个公积金，在原来这个分录上怎么做

紫藤老师解答

2021-05-14 16:19

建议是按照我上面的做下来

A 追问

2021-05-14 16:24

好的，还有个税，都是缴纳之后，借，管理费用，其他应收款，贷:银行存款？

紫藤老师解答

2021-05-14 16:25

应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

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