前财务将2020年1月—2021年4月的研发费用，直接进入“管理费用-研发费”，不通过“研发支出”科目归集，前期这样的处理影响2020年企业所得税汇算清缴吗？这个处理是否可以享受加计扣除？如何不可以，现在需要什么调整？调整的分录该什么写？

Xuechun 追问

2021-05-17 09:51

之前的分录直接进管理费用了：借：管理费用——研发费——材料费 贷：原材料，借：管理费用——研发费——技术服务费  贷：其他应付款，调整需要什么转过来？而且我们现在正在审计出2020年的审计年报

轶尘老师 解答

2021-05-17 09:53

借：研发支出-xx项目-材料费等科目 贷： 研发支出-xx项目-材料费等科目

Xuechun 追问

2021-05-17 10:19

不要将管理费用-研发费-材料转入研发支出吗？借：研发支出-费用化支出/贷：管理费用——研发费——材料？

轶尘老师 解答

2021-05-17 10:28

最后的结果就算研发支出一借一贷 

Xuechun 追问

2021-05-17 11:01

老师，研究阶段的全部费用化当期计入损益，无法区分研究阶段和开始阶段的全部费用化，每期期末结转进入损益，可您的分录并没有进入损益呀

轶尘老师 解答

2021-05-17 11:11

你已经计入了损益 只不过没有从研发支出里面过度 所以增加过度的科目！