以前年度的所得税在今年补交了一点滞纳金和所得税，分录怎么做？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-05-17 14:50

你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

紫藤老师解答

2021-05-17 14:51

滞纳金
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。

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