某卷烟厂某月发生以下业务:1.销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入900万元。2.销售乙类卷烟60标准箱，取得含税销售收入90万元。3.将10箱甲类卷烟以福利形式发给职工。4.将5箱甲类卷烟换取20吨钢材，每吨不含税价0.4元。卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售额分别为每箱1.6万元及1.8万元。5.该厂期初库存已税烟丝40万元，本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。（甲类卷烟消费税税额56%，150元/标准箱。乙类消费税税额36%，150元/标准箱，烟丝消费税税额30%） 要求计算本月应纳消费税

黑眼圈老师 解答

2021-05-19 16:34

1、消费税=900*56%+500*150/10000=511.5万元
2、消费税=60*150/10000+90/1.13*36%=29.57万元

3、消费税=10*150/10000+900/500*10*56%=10.23万元

4、消费税=5*150/10000+5*1.8*56%=5.115万元

5、烟丝领用=40+60-35=65万元，可以抵扣消费税=65/1.13*30%=17.27万元
应纳消费税=511.5+29.57+10.23+5.115-17.27=539.15万元