送心意

江老师

职称高级会计师,中级会计师

2021-05-20 10:32

你全部计入了管理费用——开办费,在汇算清缴时,需要按各自的费用重新分类,如差旅费、折旧费、招待费、工资、咨询服务费、运输费等,按各自的费用标准,按企业所得税汇算清缴的要求,在税前列支。
如招待费,只能按收入的千分之五,发生额的60%,取最小值,在税前列支。发生额与最小值之间的差额,是调增事项。

惠紫 追问

2021-05-20 23:43

企业2020年刚成立,没有营业收入,不是有一个政策说,企业筹建期间的招待费可以计入开办费吗,然后按60%税前扣除,不受营业收入为0的限制

江老师 解答

2021-05-21 09:31

你在电子税务局填写时,由于没有收入,对于招待费,只能在税前列支金额是0。

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