请问小企业会计准则下发生了退款，冲减上一年度的收入，应该怎么记账？

Qq0615 追问

2021-05-20 10:41

无票收入，没有开发票

玲老师 解答

2021-05-20 10:54

你好
也是上面的分录  

Qq0615 追问

2021-05-20 11:02

直接冲减收入吗？那利润表上的收入跟增值税申报上的收入会有差额，要怎么处理？

玲老师 解答

2021-05-20 11:11

你好
按你退款的冲 咋会有差额呢  

Qq0615 追问

2021-05-20 11:19

假如冲的当月，有5万的收入，冲了1万，那我增值税申报是按5万申报，还是按4万申报呢？因为企业会计准则下，涉及以前年度损益的，走的是以前年度损益调整这个科目，小企业会计准则下，是直接调整本年的利润吗

玲老师 解答

2021-05-20 11:26

你红冲的这个外收入不是以前开的吗？不影响以前的收入申报。

Qq0615 追问

2021-05-20 11:43

假如我本月有收入5万元，那我增值税申报是申报5万元，还是申报5万—1万元呢？

玲老师 解答

2021-05-20 11:47

是申报5万—1万元
是申报5万—1万元

Qq0615 追问

2021-05-20 11:50

相当于直接调整了本年利润，是吗？那如果我增值税申报已经申报了5万，导致我利润表的收入小于增值税申报的收入，会有什么影响吗？汇算清缴的时候需要怎么调整吗

玲老师 解答

2021-05-20 11:57

你好
对的  汇算清缴的时候需要 调整

Qq0615 追问

2021-05-20 13:44

请问怎么调整？

玲老师 解答

2021-05-20 13:53

你好
调整收入的金额就可以了 明年调整 

Qq0615 追问

2021-05-20 13:57

这就是2020年的业务，调整了财务报表后，就导致2020年的财务报表跟第四季度的所得税申报报表数据不一致了，所得税申报的收入大于财务报表的申报数据，这个会被税务局稽查出有异常吗

玲老师 解答

2021-05-20 13:58

不影响去年报表的  因为今年红冲的 

Qq0615 追问

2021-05-20 14:09

老师，是2019年收入，2020年发生了红冲，但是2020年的第四季度所得税申报没有冲这笔收入，导致2020年的财务报表利润表收入小于第四季度所得税申报的收入，也小于增值税申报的合计数。这种情况下，我要不要把报表调成跟季度所得税申报的数据一样？怕税务局会比对出来异常

玲老师 解答

2021-05-20 14:14

你好
20年没冲 20年正确申报 没问题  

Qq0615 追问

2021-05-20 14:25

2020年申报期后才发现这个问题，就红冲了，所以导致财务报表的数据是对的，但是所得税的季度申报跟增值税申报的数据错了

玲老师 解答

2021-05-20 14:26

你19年不是没有做错帐吗？可以，2020年红冲，不影响19年的账务处理。如果你19年申报有错误你去税务局更正。