老师您好，请问建筑劳务分包公司核算分包劳务收入和分包劳务成本，是分别计入主营业务收入和成本吗？还是通过工程结算和工程施工来结转呢？如果通过工程结算和施工科目结转，应该怎么出分录呢？

朴老师

职称：会计师

2021-05-20 11:17

同学你好
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

韩沐桐追问

2021-05-20 14:19

老师如果只是分包劳务的公司，不涉及到工程施工的，是怎么做收入成本分录呢？

朴老师解答

2021-05-20 14:24

你是问劳务公司的分录吗

韩沐桐追问

2021-05-20 14:29

是的，老师

朴老师解答

2021-05-20 14:34

借应收
贷主营业务收入
贷销项
借主营业务成本
贷应付职工薪酬

韩沐桐追问

2021-05-20 16:08

好的，谢谢老师

朴老师解答

2021-05-20 16:12

满意请给五星好评，谢谢

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