所得税汇算清缴主表第7行资产减值损失是指实际发生的损失吗。还是计提的减值准备金

李 追问

2021-05-25 15:49

老师，那么这个数据与纳税调整明细表（A105000）第33行第一列的资产减值准备金，是否是同一概念呢，

王老师1 解答

2021-05-25 15:49

是的，是同一概念的

李 追问

2021-05-25 15:57

老师， 计提的准备金后冲回，计入本年损益的为负数，那么主表中和调整表中都是填写负数，调整是调减是吗

王老师1 解答

2021-05-25 16:09

是的，当时调增现在就调减

李 追问

2021-05-25 16:13

老师，去年是将计提准备金数据填入了A105120特殊行业准备金调整表中，没有需要调增，今年不允许税前扣除，填在纳税调整明细表中33行，还需要调减吗

王老师1 解答

2021-05-25 16:15

去年没有调增，今年就不能调减的
那你不能填在33行，否则就调减了

李 追问

2021-05-25 16:26

老师，这是19年计提的准备金，最终没有调整项，所以20年冲回了194000，这个-194000不能调减是吗，那什么样的情况能够调增调减呢

王老师1 解答

2021-05-25 16:28

你想呀，你做损失的时候没调整，现在冲回想调减不是少交税了呀
只有你之前调增了，冲回后才能调减

李 追问

2021-05-25 16:53

那么针对于金融企业资产减值准备金可以税前扣除，这个又是另一个调整吗

王老师1 解答

2021-05-25 16:55

您好学员，你们这个减值准备金实质是什么？是中小企业和涉农贷款准备金吗

李 追问

2021-05-25 16:56

我这个不是，我们典当公司，今年不允许税前扣除

王老师1 解答

2021-05-25 17:05

实际是你们去年填错了，你们今年这张表，就是贷款损失准备金什么都不填就行
今年冲回的资产减值准备金不能填33行，你填在别处，不引起纳税调整就行

李 追问

2021-05-25 17:09

可以别处也不填吗，就直接不填

王老师1 解答

2021-05-25 17:15

那你报表能平也可以的

李 追问

2021-05-26 09:58

老师，不好意思，还想问一下， 我公司去年是符合金融企业准备金税前扣除条件的，正确的准备金应该怎么填写呢，填写在哪里呢

王老师1 解答

2021-05-26 10:07

您好，根据最新的报表应该填在第2行

李 追问

2021-05-26 10:19

老师，那我公司2020年度确实是不能调减吗，就只针对2020年度当年的调整，以后年度准备金能否调增调减呢

王老师1 解答

2021-05-26 10:24

因为你填在那个表格，金融企业的准备金是可以扣除的，所以不会调增，所以你以后年度也不能有调整，因为你19年没调增，而你20年会计上又冲回了，实际上会计上相当于没计提过。那你税法上也不会有纳税调整，19年没调整，以后也不能有调整

李 追问

2021-05-26 11:17

老师，只能回答一回，但我的问题还没问完，，怎么办呢，税务局却让我将计入当期损益的坏账准备金填入，

王老师1 解答

2021-05-26 11:22

这样你把坏账准备填进去，这个数字是包含了冲回的坏账准备的
那你另外再找纳税调整的地方把本年冲回的填在调增里面