补缴2019年增值税，以及滞纳金怎么做账

朴老师

职称：会计师

2021-05-26 14:26

同学你好
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，

借：应收账款、现金等

贷：以前年度损益调整

应交税费——未交增值税
1、补交时

借：营业外支出

贷：银行存款（或现金）

2、月底结转

借：本年利润

贷：营业外支出

损益类科目都通过利润分配来结转

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