请问老师，固定资产变卖收入6740元，如果固定资产净值304.24元的话，分录怎么做，差额征收增值税吗？如果是一般纳税人，是不是13%税率呢？

轻水 追问

2021-05-28 10:53

老师，我是这么想的，借固定资产清理   304.24    累计折旧     贷固定资产    
收到变卖款：借银行存款   6740  贷 固定资产清理 5964.6    应交税费 775.4
最后再转入资产处置损益   是不是不要做折旧这笔分录？


我去年做的时候分录做成了  借银行存款  6740    贷固定资产清理  304.24     营业外收入 6435.76

今年审计的时候，事务所调成   借营业外收入  6435.76/1.13*0.13    贷应交税费  704.4  
这样就跟当初我们算好的775.4有出入了？所以更疑惑了

王老师1 解答

2021-05-28 11:18

不是的，他的应交税费少算了，应交税费就是以处置价来算的，不能减去净值的