房租计入“长期待摊费用”，按月分期摊销当月所属的房租费用的，汇算清缴前未取得发票，计入费用的房租费，在所得税汇算清缴的时候，要纳税调增，是填写在《纳税调整项目明细表》“二、扣除类调整项目中其他”。可是该表中还有“三、资产类调整项目“下有 ” （一）资产折旧、摊销（填写 A105080）“这个也要填写长期待摊费用房租费用的摊销额调增吗？这样不会重复调增吗？《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》对应长期待摊费用栏次要填写吗？

刘琳琳

职称：初级会计师

2021-05-27 23:11

你好，房租跟资产没有关系，不能填在资产折旧明细表，没有取得发票，需要纳税调增。填写在纳税调整明细表里的其他中调整。

Bling. 追问

2021-05-28 00:12

可是我把支付一年的房租计入到了长期待摊费用里边，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中却有个长期待摊费用不需要填吗？

你好，房租跟资产没有关系，不能填在资产折旧明细表，没有取得发票，需要纳税调增。填写在纳税调整明细表里的其他中调整。

2021-05-27 23:11:24

同学你好调增还是调减的

2022-05-27 11:15:42

1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。 10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

2022-05-26 11:46:41

同学你好按照年度利润表填写

2022-05-26 11:45:53

您好，以前年度损益调整业务需要更正以前年度纳税申报表

2022-05-27 11:24:00

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