赠送商品和发职工福利商品视同销售吗，走收入和销项税吗。 进项税怎么办

露 追问

2016-11-29 14:50

为什么应付职工薪酬在借方呢

宋生老师 解答

2016-11-29 14:12

您好！是的。有了销项，进项是可以抵扣的。

宋生老师 解答

2016-11-29 14:20

您好！ 1. 企业将自产的、委托加工收回的货物用于职工福利等的处理

  这种情况企业应按货物的公允价值确认收入，计算增值税的销项税额。

  借：应付职工薪酬

  贷：主营业务收入

  应交税费——应交增值税（销项税额）

  同时，结转成本：

  借：主营业务成本

  贷：库存商品

  2. 企业将外购的货物用于职工福利等的处理

  在会计和所得税的处理上与上面是一致的，即按公允价值确认收入，同时所得税上视同销售缴纳所得税，但是在增值税上，由于货物没有增值，应将外购货物已抵扣的进项税额转出。

  借：应付职工薪酬

  贷：主营业务收入

  应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  同时，结转成本：

  借：主营业务成本

  贷：库存商品

宋生老师 解答

2016-11-29 15:01

您好！不好意思，少写了一个分录。借：管理费用-福利费等 贷：应付职工薪酬。然后再做上面的分录。