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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2021-05-31 13:51

你好，企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整4000贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润4000
  贷：以前年度损益调整。4000
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税4000
贷：银行存款4000

 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润4000
 货：应交税费一应交所得税4000
 缴纳时：借：应交税费一应交所得税4000
 货：银存4000

辽宁军儿 追问

2021-05-31 13:56

减免的所得税不用做分录吗？

maize老师 解答

2021-05-31 14:03

不需要做分录，只需要按实际的交去做就可以啦。

辽宁军儿 追问

2021-05-31 15:40

所得税费用科目是计提当年的所得税吗？

maize老师 解答

2021-05-31 15:45

是的，是的，是的，小准则原则也是做借所得税费用，不过这个实务中为了不影响本年利润直接做未分配利润了

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相关问题讨论
你好，一样的，借所得税费用，贷应交税费一应交企业所得税
2019-04-15 18:34:34
借所得税费用 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
2021-04-05 14:38:11
你好！你按你实际应该缴纳的计提就好了 借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税
2019-04-03 15:55:51
你好 计提，借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 缴纳，借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2019-04-03 16:02:38
按照减免后的所得税计提 如果你之前全额计提的 按照实际缴纳和计提的差额冲减所得税费用
2020-05-13 08:50:14
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