请问（2）2018年应纳税所得额哪里的-200/5/2*75%这里为什么是减这个数？为什么不是减表格里的无形资产形成的可抵扣暂时性差异135呢？还有为什么要＋300，应缴罚款没有形成差异为什么还要＋300

菁老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

2021-06-04 06:11

同学你好，我针对你的疑问帮你分析如下；
①-200/5/2*75%
因为：形成无形资产的需要按照175%摊销，正常利润10000中已扣除200/5/2的摊销额，所以在计算应纳税所得额时需要-200/5/2*75%
②＋300
因为：罚款为永久性差异，正常利润中已扣除300，所以在计算应纳税所得额时需要＋300

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请问（2）2018年应纳税所得额哪里的-200/5/2*75%这里为什么是减这个数？为什么不是减表格里的无形资产形成的可抵扣暂时性差异135呢？还有为什么要＋300，应缴罚款没有形成差异为什么还要＋300

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