请问一 下老题这道题怎么选，请老师解答一下，谢谢！

冉老师 解答

2021-06-04 10:56

这个题目选择AD
A对，因为预计负债是预提的，实际发生才能扣除，也就是未来才能扣除，所以账面价值1000，计税基础0
B错，账面价值200，当期只能扣除150，剩下未来扣除，计税基础=150
C，错，因为预计负债是预提的，实际发生才能扣除，也就是未来才能扣除，所以账面价值50，计税基础0
D，对，因为账面价值300，但是当期缴纳税金，未来发生不用交税了，暂时性差异300，计税基础=0

Marry 追问

2021-06-04 11:05

A不对吧，A是不能扣除的

Marry 追问

2021-06-04 11:06

答案给的是BD

冉老师 解答

2021-06-04 11:11

你好，是的，你说的很对，不好意思，老师没看清是关联方债务担保，这个不能税前扣除，所以计税基础是1000，抱歉

Marry 追问

2021-06-04 11:15

但是我对BD搞不清楚为什么对？

冉老师 解答

2021-06-04 11:20

你可以从暂时性差异的角度考虑

选项B，对于应付职工薪酬200万元，税法当期认可的金额是150万元，另外的50万元税法当期不允许税前扣除，未来期间也不允许税前扣除，所以应付职工薪酬的计税基础=应付职工薪酬的账面价值200-0=200万元;
选项D，因税法对此事项当期要确认收入，所以对会计上确认的合同负债是不认可的，所以合同负债的计税基础为0。

Marry 追问

2021-06-04 12:07

好像不太明白，不允许扣，不是200-150=50吗？合同负债计税基础不是100吗？

冉老师 解答

2021-06-04 12:09

因B有歧义，B的意思是永远不允许扣，所以也就不产生暂时性差异，计税基础跟账面价值一样

冉老师 解答

2021-06-04 12:09

D因为当时税法上纳税可，会计上没确认收入，未来会计上确认收入，不用纳税了，所以当期有个暂时性差异。计税基础为0

Marry 追问

2021-06-04 12:42

老师辛苦了，谢谢！我在想想。

冉老师 解答

2021-06-04 12:49

不客气。嗯嗯，祝你学习愉快