我企业是一般纳税人，销售货物开具多少税率，我这边就只能按他开具的税率抵扣吗，比如对方开具3%的税率，我这边的适用税率是13%，也只能按照他的3%抵扣吗，有没有例外情况呢

bloly 追问

2021-06-06 16:07

对于一般纳税人，为什么很多企业都喜欢取得专票而不要普票，除了专票可以抵扣增值税之外，还有什么其他的税收优惠呢

答疑苏老师 解答

2021-06-06 16:08

你好，就是可以抵扣增值税这一个优惠。

bloly 追问

2021-06-06 16:09

比如企业所得税上面也有优惠吗，老师讲课时说可以省去税额的75%，这是怎么算出来的呢

答疑苏老师 解答

2021-06-06 16:13

你好，企业所得税不论专票还是普票都是可以抵扣的。因为所得税税率是25%。

bloly 追问

2021-06-06 16:15

这个我知道的，可是老师为啥说取得专票比普票少付增值税额的75%呢

答疑苏老师 解答

2021-06-06 16:18

你好，那是增值税和所得税放一起考虑，因为专票是可以全额抵扣增值税的，而普票增值税这部分计入成本可以抵25%的企业所得税，所以综合起来就是1-25%=75%

bloly 追问

2021-06-06 16:23

老师，可以帮忙举例说明吗，我没听明白

答疑苏老师 解答

2021-06-06 16:28

你好，比如增值税进项税额是100元，这个取得专票是可以抵扣100元，就是少交了100元的增值税。而取得普票这个100元最后是计入营业成本了，减少了100元的利润，因为企业所得税税率是25%，所以就是减少了25元的企业所得税，综合起来专票比普票为企业赚了100-25=75元

bloly 追问

2021-06-06 16:38

假如商品100元，增值税税额13元，专票少付13元增值税，企业所得税扣除成本是100×25%=25元，一共可扣除38元，而普票少付113×25%=28.25元的企业所得税，相比起来，专票比普票省38-28.25=9.75元，这样理解是不是太复杂了，是这样算的吗

答疑苏老师 解答

2021-06-06 16:42

你好，非常正确，只是老师给你讲的，专票和普票相同部分没考虑。

bloly 追问

2021-06-06 16:45

老师，虽然我还是有点懵，但我觉得您问题回答的很好，我得自己慢慢消化，谢谢老师

答疑苏老师 解答

2021-06-06 16:46

不客气，祝同学工作顺利哦！