老师这题只分析了无形资产部分的承认差异，但不确认递延。对于 未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除； 所以未形成部分承认差异金额为400万*75%=300万，会计向税法看齐，所以要调减300万但不确认递延是这样理解吗

安详的小蝴蝶 追问

2021-06-08 17:51

意思我理解正确，课件里面老师只分析了无形资产部分，未分析未形成资产部分是吧

安详的小蝴蝶 追问

2021-06-08 17:52

意思我理解正确，课件里面老师只分析了无形资产部分，未分析未形成资产部分是吧
是吗老师？

林夕老师 解答

2021-06-08 18:04

你好：

未形成无形资产的部分，在发生时计入“研发支出-费用化支出”
在期末，转到管理费用；
在进行应纳税所得额计算时，也需要进行加计扣除75%。
按照这个理解，里面没写，老师补充了，你理解一下~