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月下锄草
于2021-06-10 09:14 发布 1225次浏览
郭老师
职称: 初级会计师
2021-06-10 09:17
你好,如果开始施工了,需要交增值税的,当月你做账次月申报的时候缴纳。
月下锄草 追问
2021-06-10 09:24
谢谢老师的回答,那就是说不是收到工程款的第一时间就要预交增值税是吧?那建筑业增值税的纳税义务发生时间是什么时候呢?有没有政策依据呢?
郭老师 解答
2021-06-10 09:27
如果是本地工程的话,你收到钱做账就可以下一个月申报缴纳,如果是当地的工程,你收到了工程款开始施工了,就得直接去项目地预交。
2021-06-10 09:28
具体到建筑施工企业,纳税义务发生时间可以分以下几种种情形一、提供建筑服务,收到工程进度款时,为收到工程进度款的当天发生增值税纳税义务。比如,建设单位A与B施工企业签订工程承包合同,工程已开工,2017年5月20日,建设单位A批复5月工程进度款900万元,依据合同约定90%的付款比例,5月31日支付B企业工程款810万元,B企业向建设单位A开具发票810万元。则B企业于2017年5月31日发生纳税义务,金额为810万元。二、提供建筑服务,甲乙双方在书面合同中约定付款日期的,为书面合同确定的付款日期当天发生增值税纳税义务。比如,建设单位A与B施工企业签订工程承包合同,书面合同约定2017年7月25日支付300万元工程款,则无论是否能收到工程款,B企业7月25日都产生纳税义务,金额为300万元。当然,实际工作中,更多的是在合同中约定计量方式和时间。比如,建设单位A与B施工企业签订工程承包合同,书面合同约定工程款按月度计量,每月计量单签发之后的10日内按照80%的比例支付工程款。2017年6月30日签发的6月计量单显示,A企业6月份完成工程量3000万元,7月8日建设单位A公司向B企业支付进度款2400万元,同日B企业向建设单位A开具发票。则B企业于2016年7月8日发生纳税义务,金额为2400万元。如果10日内没有收到工程款,应该按照约定的时间确认纳税义务,即7月10日产生纳税义务,金额2400万元。三、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为建筑工程项目竣工验收的当天发生增值税纳税义务。比如,2016年7月15日,建设单位A与B施工企业签订工程承包合同,合同约定,施工期间工程款先由B企业垫付,未标明具体付款日期,2017年8月15日,工程竣工验收。施工期间,建设单位A未支付款项,B企业垫付资金1000万元,未向建设单位开具发票。则B企业于2017年8月15日发生纳税义务,金额为1000万元。四、先开具发票的,为开具发票的当天发生增值税纳税义务。比如,建设单位A与B施工企业签订工程承包合同,在没有办理任何结算手续情况下,要求B企业开具增值税发票。B企业于2017年7月18日开具发票300万元。此种情况,B企业于2017年7月18日发生纳税义务,金额为300万元。
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请问一下老师,建筑行业不是收到工程款就要预交增值税吗,但是在会计学堂的实操课里,怎么没有见到收到施工款项有预交增值税的情况?
答: 你好,如果开始施工了,需要交增值税的,当月你做账次月申报的时候缴纳。
实操课里面大铭老师讲的建筑行业是哪一年的课程?
答: 你好 https://www.acc5.com/search.php?word=%E5%A4%A7%E9%93%AD点进去就能看到时间 最晚的是2020.03.03
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答: 都说财务会计越老越吃香,实际上是这样吗?其实不管年龄工龄如何
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郭老师 | 官方答疑老师
职称:初级会计师
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月下锄草 追问
2021-06-10 09:24
郭老师 解答
2021-06-10 09:27
郭老师 解答
2021-06-10 09:28