2020年1月1日，动物园公司递延所得税负债期初余额为100万元，递延所得税资产期初余额为200万元。企业适用的所得税税率为25%。 2020年度发生了下列特殊的交易和事项： 1）本年度会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费为720万元。 2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 4）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 5）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备金额见上一题。 6）当期发生招待费用100万元，实际可供扣除的招待费为20万元。 7）产生国债利息收入40万元。 8）企业当期利润总额为3000万元。 请计算2020年年末应纳税所得额、应纳所得税额的金额，并编制相关的会计分录。

请问交易性金融资产公允价值变动会导致递延所得税资产变动还是递延所得税负债变动？

答： 你好，会导致递延所得税负债的变动。

交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150贷：递延所得税资产 150

答： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

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