增值税进项，销项，怎么结转，留抵退税怎么做，分录大全有吗？

玲老师

职称：会计师

2021-06-10 16:09

你好同学：
结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

飞行追问

2021-06-10 16:41

那什么情况下应交税金明细科目要结转，什么情况下不用

玲老师解答

2021-06-10 16:53

一般纳税纳税人期末科目结平。

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