去年主营业务成本暂估 723000，实际收到678692 ，调增了44308，业务招待费调增了3188.49，合计调增了47496.49，补缴了企业所得税8732.51，我今年这整个具体分录的该（适用小企业会计准则）

🌸 追问

2021-06-11 11:14

1、借：应付账款-暂估  723000
      贷：主营业务成本-暂估   723000
2、借：主营业务成本    678692
      贷：应付账款         678692
3、借：应付账款      44308
     贷：以前年度调整    44308
4、借：以前年度调整   44308
      贷：利润分配-未分配利润    44308
5、借：利润分配-未分配利润   8732.51
     贷：应交税费-企业所得税  8732.51
6、借：应交税费-企业所得税  8732.51
       贷：银行存款                  8732.51

maize老师 解答

2021-06-11 11:18

不要做主营业务成本，这个你做会影响21年做汇算清缴啊，不建议做这个，

🌸 追问

2021-06-11 11:26

你能像我这样写下具体的分录吗，你这样跟我说，我不太理解

maize老师 解答

2021-06-11 11:46

借应付账款-暂估723000-678692贷未分配利润， 723000-678692 补交所得税做借未分配利润，8732.51贷应交税费，借应交税费，8732.51贷银行，还有你小准则没有以前年度损益调整