老师，有一个题目问企业发生研发支出共500万，其中研究阶段100万，开发阶段不符合资本化100万，符合资本化支出300万，无形资产于2020.7.1达到预定可使用状态投入使用，直线法摊销5年无残值，2020年税前会计利润1000万，税率25%，题目问1、2020年应交所得税。答案：100+100+300/5*6/12=230 （1000-230*75%）*25%=206.88 为什么资本化支出又扣减300/5*6/12？资本化支出部分不是全部扣减，然后加计扣除75%吗？

唐老师（奋斗的蜗牛） 解答

2021-06-16 22:37

230*75%这部分是加计扣除

果儿 追问

2021-06-16 22:51

1000万里面没有扣除了费用化支出200万和资本化支出形成资产在当年的折旧300/5*6/12啊，是答案里面后来扣除的啊

唐老师（奋斗的蜗牛） 解答

2021-06-16 23:01

扣除了啊，不然就会这样算（1000-100+100+300/5*6/12-230*75%）*25%。

唐老师（奋斗的蜗牛） 解答

2021-06-16 23:03

2020年税前会计利润1000万，这1000万是扣除费用和折旧了的。