老师 什么时候才会发生出口退税 是往国外卖货的时候吗？还是从国外买东西的时候呢？为什么会退税 退的是什么税 会计应该做哪些处理

微信用户 追问

2021-06-17 15:42

具体分录怎么做 都是什么时候做呢

婷玉老师 解答

2021-06-17 15:44

您好!
 1.不予免征和抵扣税额
 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)
 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出
 2.应退税额:
 借:应收补贴款-出口退税(应退税额)
 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
 3.免抵税额:
 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)
 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
 4.收到退税款
 借:银行存款
 货:应收补贴款-出口退税

微信用户 追问

2021-06-17 15:48

我看有的企业会用到其他应收款-应收退税款

婷玉老师 解答

2021-06-17 16:02

您好！可以用这个科目登记应收退税款

微信用户 追问

2021-06-17 16:48

是可以用其他应收款-应收退税款替换应收补贴款-出口退税(应退税额)科目吗？

婷玉老师 解答

2021-06-17 17:36

您好！是的，可以替换