送心意

温雅老师

职称注册会计师,中级会计师,审计师,税务师

2021-06-18 00:09

同学,您好。我总结的一句话您可以记住:抵消的永远是销售方的利润表,购买方的资产负债表。
2017年:甲公司销售50件给乙公司:
1、抵消甲公司利润表,即虚增的收入、成本:
借:营业收入 50*4=200
贷:营业成本 50*4=200

2、抵消乙公司的资产负债表,这个产品让乙公司虚增了存货(没有销售出去的毛利):

借:营业成本 60
贷:存货 (50-30)*(4-3)+(5-3)*(200-120-60)=60

3、延续2016年的抵消分录:
2016年相当于要这样做:借:营业成本 (5-3)*(200-120)=160
                       贷:存货 160
2017年要延续:
                        借:年初未分配利润 160
                        贷:存货 160

斯人若彩虹 追问

2021-06-18 00:21

50减30啥意思。

斯人若彩虹 追问

2021-06-18 00:22

200-120-60是啥意思

斯人若彩虹 追问

2021-06-18 00:23

延续2016啥意思。2017要延续啥意思。

温雅老师 解答

2021-06-18 08:19

同学,您好:
1、50-30为2017年甲卖给乙的50件,乙对外只卖出30件,相当于还有20件没有卖出去,即依然在甲、乙的合并范围内,所以要抵消;
2、200-120-60与1逻辑一样
3、延续是假设全部卖出去了,可以将两笔分录合并到一起:即
借:年初未分配利润-上年没有卖出的存货数量*毛利
贷:营业成本-差额(卖出的存货*毛利,抵消的销售方的利润表)
贷:存货-没有卖出的存货数量*毛利

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同学,您好。我总结的一句话您可以记住:抵消的永远是销售方的利润表,购买方的资产负债表。 2017年:甲公司销售50件给乙公司: 1、抵消甲公司利润表,即虚增的收入、成本: 借:营业收入 50*4=200 贷:营业成本 50*4=200 2、抵消乙公司的资产负债表,这个产品让乙公司虚增了存货(没有销售出去的毛利): 借:营业成本 60 贷:存货 (50-30)*(4-3)%2B(5-3)*(200-120-60)=60 3、延续2016年的抵消分录: 2016年相当于要这样做:借:营业成本 (5-3)*(200-120)=160 贷:存货 160 2017年要延续: 借:年初未分配利润 160 贷:存货 160
2021-06-18 00:09:49
这里的处理是比较特殊的,这里是准则中规定的处理方法,主要是为了更明确的反映企业产生的损益。 处置时,将公允价值变动损益转到其他业务成本,损益类科目一借一贷对损益是没有影响。 准则这样规定的目的主要有两点: 一是为了更好的核算投资性房地产产生的收益,从整个业务过程来看,即从投资性房地产取得、后续计量、处置整个过程来看,只有把公允价值变动损益转入其他业务成本才真实反映了该项业务的损益; 二是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目,平时产生的公允价值变动都是不确定的,随时都有增加或减少的可能。太不稳定,如果直接确认收益,容易造成报表的不真实。 但是在该项资产处置后,这项资产产生的收益就已经确定了,所以这时将一直在过渡性科目“公允价值变动损益”中核算的金额转出,转到其他业务成本中,这时的金额才是真正实现的损益。 “公允价值变动损益”科目和“其他业务成本”科目都属于损益类科目,期末余额都应转入“本年利润”科目,所以这笔结转的分录并不影响当期损益。 将资本公积转入其他业务成本主要也是为了体现真正的收入,所以将原来直接计入所有者权益的资本公积在结转到其他业务成本来确认。
2021-03-17 18:01:23
就有一方知道市场已经知道了是虚假陈述
2021-07-23 21:05:36
同学你好 1; 借:应交税费——应增(销)贷:应交税费——应增(进)应交税费——应增(转出未交增值税) 将销项与进项的差额转入转出未交增值税中; 2; 借:应交税费——应增(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 再将转出未交增值税转入未交增值税明细 3; 借,应交税费一未交增值税 贷,银行存款 这个是实际交税的分录;
2021-03-18 17:08:04
您的问题老师解答(计算)中,请耐心等待
2020-06-28 09:45:48
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