老师：帮我解答下 2021年1月1日，甲公司以1100万元购入，三年期到期还本付息的国债一批，该批国债票面金额1000万元，票面利率为6%，实际年利率为5%，甲公司将该批国债作为债权投资核算，不考虑其他因素，2021年12月31日，该债券的计税基础为（ ）元

听说 追问

2021-06-20 09:27

为什么答案是1155，有点看不懂

冉老师 解答

2021-06-20 09:30

你好，这个年底的计税基础是不可能大于支付价的，可以截图发一下答案吗，老师看一下

听说 追问

2021-06-20 09:35

能看到吗

冉老师 解答

2021-06-20 09:37

你好，老师看不到图片，可以给你更新一下答案，是1155，老师仔细看了一下题，这个背景特殊，是到期支付利息的，所以不能减去利息1000*6%


在未发生减值的情况下，该项以摊余成本计量的金融资产的账面价值与计税基础不存在暂时性差异
该债券的计税基础为=1100*（1+5%）=1155

听说 追问

2021-06-20 09:53

谢谢老师！明白了

冉老师 解答

2021-06-20 09:53

不客气，祝你周末愉快

听说 追问

2021-06-20 09:54

再请问下：如果计算摊余成本还是要减去利息对吗

冉老师 解答

2021-06-20 09:55

你好，如果是实际每年支付的话，要减去的

听说 追问

2021-06-20 10:13

就是这种按年支付的，但是第二年摊余成本要不要减利息

冉老师 解答

2021-06-20 10:20

就是这种按年支付的，第二年摊余成本要减利息

听说 追问

2021-06-20 10:32

说错了，就是这种到期还本付息的，但是第二年摊余成本要不要减利息

冉老师 解答

2021-06-20 10:41

这种到期还本付息的，但是第二年摊余成本不要减利息