老师请问，如果收到的专用发票比实际支付的金额大怎么做账？主要是进项税方面

结实的云朵 追问

2016-12-05 14:54

比如支付了100元，发票开过来120（其中100原材料，20进项），我按照什么方式进项进项转出一部分，还有在增值税申报表附表2里面的进项税转出我填在哪一行里？

邹老师 解答

2016-12-05 14:43

你好，按发票入账，超过的金额计入应付账款核算

邹老师 解答

2016-12-05 14:52

你好，那就需要做进项税额转出或者让地方开具相应金额的负数发票冲销

邹老师 解答

2016-12-05 14:56

你好，按比例计算转出
100/120*20，按这个抵扣 
20-100/120*20按这个转出
进项税额转出金额，税额填写