1、工商银行上海某支行为客户云亿公司签发了100万元的银行汇票业务，B公司持该银行汇票到开户行广州农业银行某支行提示付款98万元，广州农行审查无误后向其支付票款，上海工行接到广州农行解付信息后办理资金清算。请分别为上海工行和广州农行做账务处理。

小奇老师

职称：高级会计师

2021-06-21 22:23

同学您好，
上海工行开出汇票，会计分录为：
借：吸收存款—云亿公司户     100
    贷：汇出汇款    100
广州农行代理兑付，会计分录为：
借：跨行清算资金往来     98
    贷：吸收存款—B公司户     98
上海工行结清汇票，会计分录为：
借：汇出汇款     100
    贷：跨行清算资金往来    98
           吸收存款—云亿公司户     2

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