月末，结转增值税，如果进项大于销项，会计分录如果处理

清爽的胡萝卜 追问

2021-06-22 15:58

本月进项税20万，销项税15万。如果结转本月增值税？

紫藤老师 解答

2021-06-22 15:59

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 20


贷：应交税费——应交增值税——进项税额 20
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 15
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15
 
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 

清爽的胡萝卜 追问

2021-06-22 16:04

如果销项20万，进项15万，如何结转本月增值税

紫藤老师 解答

2021-06-22 16:05

结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15


贷：应交税费——应交增值税——进项税额 15
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 20
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增20




借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 5
贷：应交税费——未交增值税 5
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 5贷：银行存款5

清爽的胡萝卜 追问

2021-06-22 16:18

再问，进项20万，销项15万，留抵5万。次用要用留抵5万增值抵进项税，会计分何如何写

清爽的胡萝卜 追问

2021-06-22 16:18

次月进项不够，要用留抵5万

紫藤老师 解答

2021-06-22 19:47

次用要用留抵5万增值抵进项税，分录和上面的一样的