老师，我单位出租房屋每月计提的折旧要计入主营业务成本吗，季度才开一次票

甘峥嵘 追问

2021-06-22 16:13

有相关的文件规定吗

江老师 解答

2021-06-22 16:18

这个是需要按收入确认原则，达到收入确认条件，需要确认收入，计算缴纳增值税的。

甘峥嵘 追问

2021-06-22 16:40

比如季度收入30万，第一季度的票4月份才开票，怎么做分录呢

江老师 解答

2021-06-22 16:43

一、按月确认收入10万元
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转对应的成本。
借：主营业务成本
贷：累计折旧
二、4月份开具发票时，将前三个月的确认收入，结转成本，全部冲销，再按开具发票确认收入，结转对应的成本。对于4月份而言，一正一负后，相当于没有确认任何收入，没有结转任何成本，就是收入是0，成本是0，税已经在前三个月确认了，缴纳了。
四、对于4月份只缴纳了无票的收入的10万元需要缴纳的税费。

甘峥嵘 追问

2021-06-22 16:46

谢谢老师！

江老师 解答

2021-06-22 16:46

祝学习进步工作顺利