第一个橙色方框中：方法二的处理中：对资产增值部分，不计提折旧？ 第二个橙色方框中：借：资本公积 贷：累计折旧？这样子处理下来，该资产在账面上一直保存着增值部分（因为增值部分没计提折旧）同时该资产对应的累计折旧科目：贷方一直保留余额？

Jinxi Huang 追问

2021-06-23 15:37

确认了递延所得税的，不是方法1么？刚问的是说方法二。。。

陈诗晗老师 解答

2021-06-23 15:47

你方法儿就没有确认递延所得税
没有确认递延所得税，相当于你后面就不存在抵扣的问题啊。那么你就直接是在摊那个增值部分资产的时候，累计折旧冲资本公积

Jinxi Huang 追问

2021-06-23 15:47

方法二，完全没有涉及到递延所得税问题，直接没有记入税前列支，不影响所得税。直接是调整 资产类/权益类科目，完全没有涉及损益。

陈诗晗老师 解答

2021-06-23 15:48

可以这样理解，你这里

Jinxi Huang 追问

2021-06-23 15:49

对，看了好几遍，终于明白了，其中的意思，第二个方法确实简单粗暴。

陈诗晗老师 解答

2021-06-23 15:50

对的，对的，就是这个意思。

Jinxi Huang 追问

2021-06-23 15:51

方法一，调整的过程中，会影响到净利润，
但是直到最终调整完的时候，权益类科目中：资本公积/净利润 数额才会完全一致。

陈诗晗老师 解答

2021-06-23 15:52

对的，因为你那个增值部分它会影响那个利润，增值部分需要折旧

Jinxi Huang 追问

2021-06-23 15:52

方法一，调整的过程中，会影响到净利润， 但是直到最终调整完的时候，方法一与方法二中：权益类科目中：资本公积/净利润 数额才会完全一致

Jinxi Huang 追问

2021-06-23 15:53

方法二这种折旧方法，直接不影响损益。

陈诗晗老师 解答

2021-06-23 16:02

对的，对的，理解没问题。